О проведении проверки по факту преднамеренного банкротства в отношении Колхоза «Моховский»

            Межрайонная ИФНС России №3 по ***ской области сообщает, Решением Арбитражного суда ***ской области от 04.10.2007 г. Колхоз «Моховский» признано банкротом, в отношении него введено конкурсное производство, конкурсным управляющим был утвержден А. М Тараненко.

        Задолженность Колхоза «Моховский» перед бюджетом (включенная в реестр требований кредиторов должника)  составляет  6 188 039 руб. — по обязательным платежам (90%).

         В нарушение п. 2 ст. 129 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»  конкурсным управляющим не был  проведен   анализ финансового состояния должника и анализ наличия (отсутствия) признаков преднамеренного и фиктивного банкротства в отношении должника.

В соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 27.12.2004г. №855  «Об утверждении временных правил  проверки  арбитражными управляющими  наличия признаков  фиктивного и преднамеренного банкротства» при проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее — исследуемый период) исследуются:

а) учредительные документы должника;

б) бухгалтерская отчетность должника;

в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;

г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;

д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;

е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;

з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;

к) сведения об аффилированных лицах должника;

л) материалы судебных процессов должника;

м) материалы налоговых проверок должника;

н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

           В  соответствии с п. 5  Постановления Правительства РФ от 27.12.2004г. №855  «Об утверждении временных правил  проверки  арбитражными управляющим  наличия признаков  фиктивного и преднамеренного банкротства»  признаки преднамеренного банкротства  выявляются  как в течение периода, предшествующего  возбуждению дела о банкротстве, так и  в ходе  процедур банкротства.

           Согласно п. 6 указанного Постановления  выявление признаков преднамеренного банкротства  осуществляется в 2 этапа:

  1. проводится  анализ значений  и динамика  коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника за исследуемый период;
  2. анализируются  сделки должника и действия органов управления   должника за исследуемый период, которые  могли быть причиной такого ухудшения.

В связи с тем, что производство по делу было возбуждено определением арбитражного суда от 05.09.2007 г., следовательно, арбитражному управляющему необходимо проводить проверку за период  с 3 – го квартала 2005 г., включая процедуру конкурсного производства.

Проанализировав имеющиеся документы можно сделать следующие выводы:

 Согласно бухгалтерским балансам за 9 месяцев 2006 г. , (27.10.2006 г.), за 12 месяцев 2006 г. (01.03.2007 г.)  на конец отчетного периода  основные средства составляют  39 596 тыс.  руб., 39 056 тыс. руб. соответственно. А  на дату введения конкурсного производства  (за 9 месяцев 2007 г.) на конец отчетного периода  на балансе должника числятся  основные средства на сумму 18 156 тыс. руб. (из них 14 355 тыс. руб. составляет жилищный фонд), то есть остаточная стоимость  основных средств  уменьшилась  с 39 056 000 руб. до 18 156 тыс. руб. или на 20 900 тыс. руб.

          Согласно п.  9 Постановления Правительства РФ от 27.12.2004г. №855  «Об утверждении временных правил  проверки  арбитражными управляющим  наличия признаков  фиктивного и преднамеренного банкротства», к сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся сделки купли- продажи,  осуществляемые с имуществом  должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника  условиях, а также  осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника. Выбытие основных средств  практически  в полном объеме произошло в течение 1 – го, 2- го  квартала 2007 г., что  указывает на наличие  признаков преднамеренного банкротства.

На основании вышеизложенного,  Межрайонная  ИФНС России №3 по ***ской области просит провести проверку:

— о наличии признаков  преднамеренного банкротства   в отношении Колхоза «Моховский» (ст. 196 УК РФ) и  в случае  их подтверждения  решить вопрос  о привлечении  виновных  лиц к  установленной  законом ответственности.

Приложения на  33   л.:

—   заявление должника о признании несостоятельным (банкротом) – на   5   л.

—   решение  арбитражного суда о признании должника  банкротом – на 2 л.

 —   акт приема – передачи  — на 3 л.

 —   отчет конкурсного управляющего  — на 8 л.

— бухгалтерские балансы от 26.02.2007 г.,27.10.2006 г.,30.08.2007 г. – 15 л.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector