Информация о проведенной проверке финансово-хозяйственной деятельности ГОУ среднего полного образования Областной кадетской школы-интернат железнодорожников.

.

На основании приказа  департамента образования  специалистами ООО  «Комплекс-Аудит» проведена аудиторская  проверка финансово- хозяйственной деятельности  ГОУ « Областная школа-интернат железнодорожников » за период с 01.01.2004 по 31.12.2004 года.

          В ходе проведенной проверки выявлено следующее.

1. За проверяемый период  книга Журнал- главная не велась, бухгалтерская отчетность  формировалась на основании оборотно — сальдовой ведомости, при этом данные  первичного бухгалтерского учета не соответствовали  данным бухгалтерской отчетности.

2. В учреждении  не ведется количественно-суммовой  аналитический учет (по видам, наименованиям и материально-ответственным лицам) основных средств,  малоценных предметов и материалов. Данные синтетического учета  не соответствуют  аналитическому.

Первичные  учетные документы составляются в произвольной форме, при этом  допускаются неоговоренные исправления.

Форменное обмундирование, пошитое для учреждения, списывается сразу в расход, без  его оприходования.

При списании ГСМ  принимаются к отчету  путевые листы с незаполненными реквизитами и неоговоренными исправлениями, без указания фактического  расхода горючего.

В учреждении по путевым листам списан бензин автомобилей, не принадлежащих учреждению, в сумме 6.0 тыс. руб., при этом отсутствуют договора и акты выполненных работ на оказание транспортных услуг. Данные расходы    квалифицируется как нецелевое использование бюджетных средств.

3.При проведении инвентаризации основных средств выявлено следующее:

— недостача 3 тренажеров на сумму 45.3 тыс. руб.;

— излишки 2 ед. основных средств (принтер, факс);

— отсутствие инвентарных номеров на основных средствах.

4. В соответствии с договором о создании ***инской кадетской школы-интерната железнодорожного транспорта, финансирование расходов на питание  воспитанников  производится за счет средств областного бюджета.

 Питание  кадет осуществляется в столовой ***инского техникума  железнодорожного транспорта с торговой наценкой в размере 25%. В нарушение  распоряжения Главы города ***и №688-р от 29.12.01 г. столовая ***инского техникума, обслуживающая  учащихся школы-интерната, должна применять  наценку в размере не более 15%. Таким образом,  необоснованное применение  наценки в размере 25% привело к завышению расходов на питание в сумме 142,7 тыс. руб.

Кроме того, в штате учреждения содержится  3 единицы кухонных рабочих  (повар, 2 посудомойщики), которые фактически работают в столовой техникума. Расходы на их содержание составили  125 тыс. руб.в год.

Таким образом, превышение суммы наценки на 10% и содержание 3 ед. кухонных рабочих привело к неэффективному  использованию бюджетных средств  в сумме 267,7 тыс. руб.

В 2004 году учреждение без надлежащего оформления распорядительных документов (приказа департамента, учреждения) производило выплату денежной   компенсации кадетам за продукты питания в связи с отъездом на предвузовскую подготовку и на каникулы из расчета 80 руб/сутки при утвержденной в областном бюджете дневной стоимости рациона 60 руб/сут.  Данные выплаты в сумме 23.7 тыс. руб.  были произведены по коду экономической классификации расходов «питание», вместо кода «трансферты населению», что квалифицируется как нецелевое использование бюджетных средств.

При проверке соответствия  норм питания воспитанников  школы-интерната нормам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 20.06.92г. №409, установлено их не выполнение, некоторые продукты (фрукты, творог, кисломолочная продукция) в недостаточном количестве присутствуют  в рационе.

5. В нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ  в учреждении не оборудована  касса для приема, выдачи и временного хранения денежных средств.

Денежные средства из кассы выдаются в подотчет без заявления и без указания цели расхода. Выявлены случаи несоответствия корреспондирующих счетов  в отчетах кассира и несвоевременного  проведения кассовых операций  в отчете бухгалтерии.

Не подтверждено оправдательными документами приобретение часов и футляров кадетам в сумме 57,0 тыс. руб., которая была выдана в подотчет, что ведет к  трактовке  нецелевого использования бюджетных средств.

В проверяемом периоде имели случаи  заимствования бюджетных средств в сумме 276,4 тыс. руб. на расходы, предусмотренные к проводу за счет внебюджетных средств. Данная операция грубо нарушает действующее бюджетное  законодательство и ведет к нецелевому использованию бюджетных средств.

6. Учреждение  не контролирует расчеты  с дебиторами и кредиторами,  о чем свидетельствует отсутствие актов сверок и постоянное наличие  значительных сумм дебиторской и кредиторской задолженности, такая ситуация  говорит о неэффективном использовании  бюджетных средств.

Таким образом, сумма нецелевого использования бюджетных средств по результатам аудиторской проверки составила  676.1 тыс. руб.,

Анализ использования целевых средств, полученных от железной дороги,  привел к следующим  заключениям:

— учреждение не полностью использовало  целевые денежные средства  за 2003-2004гг., остаток на 1 января 2005г. в сумме 591 тыс. руб. свидетельствует о завышении потребности в финансировании учреждения  за 2 года;

— в отчете учреждения по целевым средствам  занижены фактические расходы, произведенные  за счет средств, полученных  от железной дороги, в общей сумме 71,0 тыс. руб., а в разрезе кодов экономической классификации расходов произведено искажение данных от 0,2 до 100 тыс. руб.;

-средства железной дороги использованы не по целевому назначению относительно утвержденной сметы в сумме 527,5 тыс. руб. (горюче-смазочные материалы — 65,7тыс. руб., хозрасходы-103,6 тыс. руб., прочие расходы — 326,1 тыс. руб., приобретение оборудования — 31,8 тыс. руб.);

-неэффективно  использованы целевые средства  в части расходов на оплату труда в сумме 1262,4 тыс.руб., т.к. в  течение 2004г. необоснованно выплачивались ежемесячные  доплаты к заработной плате  сотрудникам, не оговоренные  в положении о доплатах и надбавках,  кроме этого, директор учреждения, без согласования с вышестоящим органом, назначил себе дополнительную выплату  в сумме 6.0 тыс. руб.

Общая сумма нецелевого использования средств по акту проверки составила 1203,6 тыс. руб.. в т.ч. по бюджету — 676,1 тыс. руб., по целевым средствам — 527,5 тыс. руб., сумма неэффективного расходования составила 1262,4 тыс. руб. по целевым средствам от железной дороги.      

В результате проведенного аудита  установлены нарушения  действующего порядка  ведения бухгалтерского учета. Существенным нарушением является  отсутствие надлежащего контроля  за движением имущества,  находящегося на балансе учреждения,  системы раздельного учета  доходов  и расходов  по внебюджетной деятельности и бюджетного финансирования.

Характер нарушений свидетельствует об отсутствии финансовой дисциплины  со стороны руководства учреждения, не выполнением главным бухгалтером обязанностей контролера, что говорит о его  невысокой квалификации, а также о недостаточном количестве штатных единиц в  бухгалтерии (фактически 2 единицы).

Действующим законодательством предусмотрены следующие меры ответственности за выявленные нарушения.

Статья 15.11.Кодекса Российской федерации об административных правонарушениях за  искажение бухгалтерской отчетности предусматривает наложение   административного штрафа на должностных лиц учреждения в размере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда (от 2000 до 300 руб.);

Статья 285.1 Уголовного  Кодекса РФ предусматривает  за нецелевое расходование бюджетных средств, совершенное в крупном размере  (от 1,5 до 7 млн. руб.),  наказание штрафом  от 100 до 300 тыс. руб., либо арестом от 4-х до 6-ти месяцев, либо лишением свободы до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3-х лет.

Ссылка на основную публикацию