Информация о проведенной проверке финансово-хозяйственной деятельности ***ской специальной общеобразовательной школы

На основании приказа  департамента образования №  от 10.09.2004 г   специалистами ООО « Комплекс-Аудит» проведена аудиторская  проверка финансово- хозяйственной деятельности « ***ской спецшколы»  за период с 01 января 2003 года по 31 октября 2004 года.

          В ходе проведенной проверки выявлено следующее.

1.  Списание продуктов питания  в проверяемом периоде производилось на различные мероприятия без приложения оправдательных документов не предусмотренных сметой расходов, всего списано продуктов в 2003 году на 35417 рублей, в 2004 году  на 15568 рублей.

 Списание продуктов  производится по актам произвольной формы, не подписываются материально- ответственными лицами , в актах не отражается дата поступления продуктов  питания ,  нет приказов на списание. Списание овощей производится по завышенным нормам.

Завышение норм списания продуктов , списание по недооформленным документам, завышение норм выхода продуктов в готовых блюдах привело к нецелевому использованию бюджетных средств по коду экономической классификации 110330 ( продукты питания )   в сумме 595058 рублей.

2. При проведении инвентаризации имущества учреждения выявлено отсутствие договоров найма  жилья  между « ***ской спецшколой» и  сотрудниками школы   проживающими в домах стоящих на балансе учреждения.

3.В ходе проверки выявлен целый ряд  замечаний по ведению бухгалтерского учета в учреждении.

-Нарушается лимит остатка  денежных средств в кассе учреждения

-Не ведется раздельный учет средств областного бюджета и средств поступающих от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,

-Отсутствуют заявления на выдачу в подотчет денежных средств из кассы учреждения

-Не соблюдаются сроки отчетности по выданным суммам в подотчет. Выдача новых авансов  подотчетному лицу производится  при наличии задолженности ,  по ранее  выданным авансам.

-Допускаются постоянные подтирки, неоговоренные исправления в банковских, кассовых документах.

-В проверяемом периоде установлены случаи , когда в ведомостях на выплату заработной платы  один работник расписывается за другого без предоставления доверенности.

-Документы  на списание товарно- материальных  ценностей  подписывают родственники  и имеющие ведомственную и материальную  подчиненность. Главным бухгалтером Метцлер Е.Ф. подписываются документы на списание  материальных ценностей  водителю Метцлер Е.Ф. и библиотекарю Метцлер Е.В., заместителем директора Квасковым С.М. подписывались документы на списание материальных ценностей , в то время, когда соцпедагогом являлась Кваскова Ж.Е. и шеф- поваром Кваскова Г.И.

— В учреждении отсутствует система проведения  сверки расчетов с поставщиками и подрядчиками, на протяжении нескольких лет сверки  не проводились.

 

4.В ходе инвентаризации товарно – материальных ценностей  выявлены излишки  с данными бухгалтерского учета  в количестве 356 единиц  (в зданиях школы использовалась списанная, но  отремонтированная  мебель в количестве 327 единиц) .Списанное имущество не уничтожается и не разбирается, а продолжает эксплуатироваться, что говорит о неправомерности ее списания, если она продолжает эксплуатироваться.

В составе основных средств Учреждения числятся  транспортные средства в количестве 10 единиц , в течении всего периода эксплуатации данные транспортные средства не были зарегистрированы в ГИБДД.

При инвентаризации склада продуктов выявлена недостача в сумме 450 рублей.

При визуальном осмотре строений школы аудиторами отмечено крайне неудовлетворительное состояние системы электроосвещения помещений . В бытовых помещениях с потолка осыпается штукатурка, оконные рамы ветхие , линолеум старый, рванный. Необходим ремонт в кабинете медиков и процедурном кабинете. В кабинете врача имеется дыра в потолке. Помещение прачечной находится в аварийном состоянии . С внутренней стороны помещения  стоят подпоры поддерживающие стену и крышу. С наружной стороны пристройки, в отдельных местах ,вывалился ряд кирпичной кладки.

    6.По результатам проверки выявлено полное отсутствие  ведения  аналитического бухгалтерского и налогового учета  доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

В результате  нарушения  правил составления налоговой декларации  за 9 месяцев 2004 г.  в инспекцию по налогам и сборам  неуплаченная   сумма НДС  составила- 18990 рублей . Штрафные санкции  предусмотренные Налоговым кодексом РФ  предполагают  взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы  налога.

7.В мае Учреждением был заключен договор  подряда №68 от 10.05.2004 года  на выполнение работ по реализации госконтракта с ГНУ « Центром исследования проблем  воспитания, формирования здорового образа жизни, профилактики наркомании, социально- педагогической поддержки  детей и  молодежи». Финансирование на организацию лагеря было утверждено по смете в сумме 450 тыс. руб .Фактически профинансировано в июле 2004 года 135 тыс. руб, произведенные расходы составили 361 тыс. руб в т. ч  на продукты питания израсходовано 178 тыс. руб. из них 116 тыс. руб  были привлечены из средств областного бюджета что является  нецелевым использованием  бюджетных ассигнований.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector