На основании приказа департамента образования специалистами ООО « Комплекс-Аудит» проведена аудиторская проверка финансово- хозяйственной деятельности « ***ского психо- валеологического центра» за период с 01 января 2003 года по 1 октября 2004 года.
В ходе проведенной проверки выявлено следующее.
1. При проверке произведенных затрат установлено что списание ГСМ производится при отсутствии необходимых документов. В проверяемом периоде на приобретение ГСМ было выделено 69,7 тыс. руб все бюджетные средства были израсходованы при отсутствии необходимых оправдательных документов.
2. При проведении инвентаризации имущества учреждения выявлены излишки товарно- материальных ценностей в количестве 14 единиц.
— Не ведется раздельный учет средств областного бюджета и средств поступающих от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
-Отсутствуют заявления на выдачу в подотчет денежных средств из кассы учреждения и указания сроков на который выдается аванс
-Не соблюдаются сроки отчетности по выданным суммам в подотчет. Выдача новых авансов подотчетному лицу производится при наличии задолженности , по ранее выданным авансам.
-Неиспользованный остаток средств по подотчетным суммам своевременно в кассу учреждения не сдается
-Списаны расходы с подотчета Максимовой Н.А. по акту без номера и без даты в размере 23,1 тыс. руб на проведение конкурса « Школа – территория здоровья»в документах не отражено какие коллективы получили призы и выиграли в конкурсе. В результате сумма 23,1 тыс. руб. квалифицируется как нецелевое использование бюджетных средств.
— В учреждении не производится расчет среднего заработка при нахождении сотрудника в командировке. В феврале 2004 года бухгалтерской службой приняты и дважды оплачены документы по командировочным расходам директору Федорову А.И. в г. Москву в сумме 12000 рублей за счет бюджетных и внебюджетных средств ( командировочное удостоверение на Федорова А.И. и на Казина Э.М.).Приняты к оплате документы на сумму 15000 рублей за запуск и настрой комплекта спецоборудования для психофизиологических исследований .Договор на выполнение услуг отсутствует , кассовый чек на оплату не преложен. Данные расходы квалифицируются как нецелевое использование средств.
— Не производилось согласование договоров с департаментом образования АКО.
— При проведении проверки выявлено, что учреждением производились расходы, не предусмотренные сметой доходов и расходов в т.ч. расходы по оплате за тепло, электроэнергию и горячее водоснабжение за помещение принадлежащее департаменту образования. Всего произведено расходов на сумму 111482 рубля и квалифицируется как нецелевое использование бюджетных средств.
-Списанное имущество не уничтожается и не разбирается, а продолжает эксплуатироваться, что говорит о неправомерности его списания, если оно продолжает эксплуатироваться.
-По ведению делопроизводства основной деятельности установлен ряд нарушений : в приказах не заполняются предусмотренные реквизиты, не заполняется графа об ознакомлении сотрудника с приказами , не проставляется № и дата трудового договора.
-.По результатам проверки выявлено полное отсутствие ведения аналитического бухгалтерского и налогового учета, доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Проведенной проверкой установлено, что в период с августа 2002 по июль 2003 года учреждение осуществляло предпринимательскую деятельность при отсутствии на то разрешительных документов.
В результате нарушения правил составления налоговой декларации за 2004 г. в инспекцию по налогам и сборам неуплаченная сумма НДС составила- 202824 рублей . Штрафные санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, предполагают взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Загрузка...