На основании приказа департамента образования № от 10.09.2004 г специалистами ООО « Комплекс-Аудит» проведена аудиторская проверка финансово- хозяйственной деятельности « ***ской спецшколы» за период с 01 января 2003 года по 31 октября 2004 года.
В ходе проведенной проверки выявлено следующее.
1. Списание продуктов питания в проверяемом периоде производилось на различные мероприятия без приложения оправдательных документов не предусмотренных сметой расходов, всего списано продуктов в 2003 году на 35417 рублей, в 2004 году на 15568 рублей.
Списание продуктов производится по актам произвольной формы, не подписываются материально- ответственными лицами , в актах не отражается дата поступления продуктов питания , нет приказов на списание. Списание овощей производится по завышенным нормам.
Завышение норм списания продуктов , списание по недооформленным документам, завышение норм выхода продуктов в готовых блюдах привело к нецелевому использованию бюджетных средств по коду экономической классификации 110330 ( продукты питания ) в сумме 595058 рублей.
2. При проведении инвентаризации имущества учреждения выявлено отсутствие договоров найма жилья между « ***ской спецшколой» и сотрудниками школы проживающими в домах стоящих на балансе учреждения.
3.В ходе проверки выявлен целый ряд замечаний по ведению бухгалтерского учета в учреждении.
-Нарушается лимит остатка денежных средств в кассе учреждения
-Не ведется раздельный учет средств областного бюджета и средств поступающих от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
-Отсутствуют заявления на выдачу в подотчет денежных средств из кассы учреждения
-Не соблюдаются сроки отчетности по выданным суммам в подотчет. Выдача новых авансов подотчетному лицу производится при наличии задолженности , по ранее выданным авансам.
-Допускаются постоянные подтирки, неоговоренные исправления в банковских, кассовых документах.
-В проверяемом периоде установлены случаи , когда в ведомостях на выплату заработной платы один работник расписывается за другого без предоставления доверенности.
-Документы на списание товарно- материальных ценностей подписывают родственники и имеющие ведомственную и материальную подчиненность. Главным бухгалтером Метцлер Е.Ф. подписываются документы на списание материальных ценностей водителю Метцлер Е.Ф. и библиотекарю Метцлер Е.В., заместителем директора Квасковым С.М. подписывались документы на списание материальных ценностей , в то время, когда соцпедагогом являлась Кваскова Ж.Е. и шеф- поваром Кваскова Г.И.
— В учреждении отсутствует система проведения сверки расчетов с поставщиками и подрядчиками, на протяжении нескольких лет сверки не проводились.
4.В ходе инвентаризации товарно – материальных ценностей выявлены излишки с данными бухгалтерского учета в количестве 356 единиц (в зданиях школы использовалась списанная, но отремонтированная мебель в количестве 327 единиц) .Списанное имущество не уничтожается и не разбирается, а продолжает эксплуатироваться, что говорит о неправомерности ее списания, если она продолжает эксплуатироваться.
В составе основных средств Учреждения числятся транспортные средства в количестве 10 единиц , в течении всего периода эксплуатации данные транспортные средства не были зарегистрированы в ГИБДД.
При инвентаризации склада продуктов выявлена недостача в сумме 450 рублей.
При визуальном осмотре строений школы аудиторами отмечено крайне неудовлетворительное состояние системы электроосвещения помещений . В бытовых помещениях с потолка осыпается штукатурка, оконные рамы ветхие , линолеум старый, рванный. Необходим ремонт в кабинете медиков и процедурном кабинете. В кабинете врача имеется дыра в потолке. Помещение прачечной находится в аварийном состоянии . С внутренней стороны помещения стоят подпоры поддерживающие стену и крышу. С наружной стороны пристройки, в отдельных местах ,вывалился ряд кирпичной кладки.
6.По результатам проверки выявлено полное отсутствие ведения аналитического бухгалтерского и налогового учета доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
В результате нарушения правил составления налоговой декларации за 9 месяцев 2004 г. в инспекцию по налогам и сборам неуплаченная сумма НДС составила- 18990 рублей . Штрафные санкции предусмотренные Налоговым кодексом РФ предполагают взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
7.В мае Учреждением был заключен договор подряда №68 от 10.05.2004 года на выполнение работ по реализации госконтракта с ГНУ « Центром исследования проблем воспитания, формирования здорового образа жизни, профилактики наркомании, социально- педагогической поддержки детей и молодежи». Финансирование на организацию лагеря было утверждено по смете в сумме 450 тыс. руб .Фактически профинансировано в июле 2004 года 135 тыс. руб, произведенные расходы составили 361 тыс. руб в т. ч на продукты питания израсходовано 178 тыс. руб. из них 116 тыс. руб были привлечены из средств областного бюджета что является нецелевым использованием бюджетных ассигнований.
Загрузка...