На основании приказа департамента образования специалистами ООО « Комплекс-Аудит» проведена аудиторская проверка финансово- хозяйственной деятельности ГКОУ «***ской специальной ( коррекционной) средней общеобразовательной школы для детей с нарушениями слуха» за период с 01 января 2003г. По 30 сентября 2004 года
В ходе проведенной проверки выявлено следующее.
1. За проверяемый период расход ГСМ в нерабочее время составил 3465 рублей, что квалифицируется как нецелевое использование средств областного бюджета.
2. При проведении инвентаризации выявлена недостача продуктов питания на сумму 250рублей, излишки медикаментов в количестве 104 единиц.
3.При проведении аудиторской проверки учета продуктов питания установлено:
— не ведется раздельный учет операций по бюджетным средствам и за счет средств полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
— списание овощей из-за плохих условий хранения, производится при отсутствии заключения независимого эксперта СЭС, без медицинского работника , по актам произвольной формы в которых завышены нормы списания в отходы, таким образом нецелевое использование средств по списанию продуктов составляет 11031 рубль. При анализе норм питания установлено что имеет место «недоедание» овощей . Существует превышение расхода продуктов питания над установленными нормами потребления. В результате производится перерасход « сырых « продуктов питания, но выход готовой продукции уменьшается . В результате сумма нецелевого использования по продуктам питания составила 58,5 тыс. рублей.
4. В проверяемом периоде установлены нарушения по исполнению бюджета. кассовой дисциплины. В кассу учреждения поступала плата от учащихся продленного дня и работников за продукты питания. В нарушение п. 135 Инструкции 107-н по ведению бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях денежные средства на расчетный счет не сдавались и не перечислялись в доход бюджета на счет главного финансового управления , а сразу выдавались в подотчет на приобретение продуктов. За проверяемый период указанная сумма составила 28,8 тыс. руб.
5.В учреждении неправомерно установлена доплата за вредные условия труда ( за работу с компьютером ) без проведения аттестации рабочих мест, которая составила 38.4 тыс. руб.
6.Замечания по выданным авансам в подотчет.
Денежные средства выдаются в подотчет без заявлений, подписанных директором школы. Сверки расчетов с подотчетными лицами не проводились, в результате в учреждении существует постоянная дебиторская задолженность переходящая из месяца в месяц. Таким образом , средства областного бюджета за проверяемый период отвлекались из бюджета на длительный срок и использовались неэффективно.
Проверкой установлен ряд случаев, когда к авансовым отчетам не прикладывались копии чеков и чеки ККМ. Оплата сумм расходов в размере 5.8 тыс. руб. при отсутствии оправдательных документов квалифицируется как нецелевое использование бюджетных средств.
По результатам проверки, аудиторами сделан вывод о соответствии учета в учреждении нормативным документам по ведению бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях.
Загрузка...