СПРАВКА проверки финансово-хозяйственной деятельности государственного образовательного учреждения начального профессионального образования профессионального училища №69, г. ***о ж.р. Кедровка, за 2007г.

В соответствии с приказом департамента образования и науки ***ской области от 17.01.2008г. №28 Роженцевой Е.А., главным специалистом сектора контрольно-ревизионной работы управления бухгалтерского учета, отчетности и контрольно-ревизионной работы, проведена выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного образовательного учреждения начального профессионального образования профессионального училища №69, г. ***о, ж.р. Кедровка. Проверяемый период 2007 год.

Проверка начата 28.01.2008г. — окончена 15.02.2008г.

ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО:

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать с изображением Государственного герба РФ, печать для банковских операций, штампы, бланки с собственным наименованием, счета:

1)      лицевой счет получателя средств областного бюджета в отделении по г. ***о УФК по ***ской области №03012092771 (открыт 15.03.2007г. согласно извещения от 16.03.2007г. №05/05-09/506);

2)      счет №40603810700002000103 в ГРКЦ ГУ Банка России по ***ской области по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Источники формирования имущества и финансовых ресурсов Учреждения являются:

• средства, получаемые от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, предусмотренной законодательством РФ;
• средства областного бюджета, выделяемые для обеспечения реализации образовательных программ, поддержания материально-технической базы;
• имущество, закрепленное Комитетом по управлению государственным имуществом ***ской области;
• средства, получаемые от платной образовательной деятельности, предусмотренной законодательством РФ;
• добровольные пожертвования и целевые взносы юридических и физических лиц, в том числе иностранных, и другие источники в соответствии с законодательством РФ.

В проверяемом периоде ответственными за ведение финансово-хозяйственной деятельности являлись:

— с правом первой подписи – директор Куркутов А.И.

— с правом второй подписи – главный бухгалтер Колупаева Е.В.

В Учреждении применяется журнально-ордерная форма учета, бухгалтерский учет ведется в программном продукте «Парус» по спецификациям: Бухгалтерия, Зарплата.

В ходе проверки установлено, что данные бухгалтерской отчетности (баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя) получателя средств бюджета ф. 0503130) соответствуют данным главной книги на начало и конец 2007г., Расхождений не установлено.

 КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ. ЛИМИТ КАССЫ

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2007г., установленный Отделением по г. ***о УФК по ***ской области в размере 1,5 тыс. руб., соблюдается.

В Учреждении ведется:

1. кассовая книга – прошнурована, пронумерована,

2. журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Инвентаризация наличных денежных средств в кассе проводится ежемесячно. В нарушение Приказа МФ от 13.06.1995г. №49, специалистом, проводившим инвентаризации, документы кассовых отчетов на момент инвентаризации «До учета» не регистрировались. Недостач и излишек не обнаружено.

С материально-ответственным лицом – бухгалтером-кассиром, Балашовой С.И., заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 26.11.2006г. б/н на бланке ф.№191, утвержденном Постановлением ГоскомСовМина СССР по труду и соцвопросам от 28.12.1977г. №447\24.

Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002г. №85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключить письменные договора о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» признан не действующим на территории РФ вышеуказанный нормативный акт.

С порядком ведения кассовых операций кассир под расписку не ознакомлен.

Рекомендации:

1. Переоформить договор о полной индивидуальной материальной ответственности с Балашовой С.И. по типовой форме договора о полной индивидуальной материальной ответственности (приложение №2 к Постановлению Минтруда РФ от 31.12.2002 №85);

2. Ознакомить кассира под расписку с порядком ведения кассовых операций.

012.0703.4250000.327.212 «Прочие выплаты».

Ежемесячно работникам Учреждения выплачивалась компенсация за приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий по коду ЭКР 212 «Прочие выплаты». Кассовые расходы произведены в пределах финансирования в сумме 26,4 тыс. руб. Нарушений не установлено.

012.0709.4350102.327.290 «Реализация мер социальной поддержки учащихся отличников, молодых специалистов, работников, имеющих звание «Заслуженный» и «Народный» в сфере образования».

Кассовые расходы в сумме 12,65 тыс. руб. произведены в пределах финансирования:

По заявке от 27.06.2007г. №9 получены средства в кассу (квитанция к приходному кассовому ордеру от 28.06.2007г. №11) в сумме 38,92 тыс. руб., в том числе 11,0 тыс. руб. – на премии отличникам. По расходному кассовому ордеру от 28.06.2007г. №50 согласно ведомости на основании приказа от 28.06.2007г. №35 выдана премия 11 выпускникам, окончившим училище с дипломами с отличием, в размере 1,0 тыс. руб. каждому.

По платежному поручению от 26.06.2007г. №219 перечислен в ИФНС России НДФЛ с премии отличников в сумме 1,65 тыс. руб.

При проверке кассовых операций установлены нарушения:

1) В нарушение п. 155 Инструкции по бюджетному учету №25н денежные средства из кассы выдавались без заявлений:

— по РКО от 28.06.2007г. №47 выданы средства под отчет Лазаренко О.Е. на продукты питания для поездки в Лужбу г. Междуреченск в сумме 19,2 тыс. руб.;

— по РКО от 02.08.2007г. №65 выданы средства в подотчет Ачмиз Н.И. на хозяйственные нужды в сумме 0,59 тыс. руб.

— по РКО от 07.08.2007г. №66 выданы средства в подотчет Ачмиз Н.И. на хозяйственные нужды в сумме 1,0 тыс. руб.

2) В нарушение п. 155 Инструкции по бюджетному учету №25н в заявлениях на выдачу денежных средств в подотчет не указывается срок, на который выдается аванс, не делается отметка об отсутствии задолженности за подотчетным лицом по предыдущим авансам. Кроме того, в заявлениях не всегда указывается основание для выдачи средств в подотчет (например, в заявлениях Ачмиз Н.И.).

Приложение №12

3) В нарушение п. 94 Инструкции по бюджетному учету №25н при приеме в кассу наличных денежных средств от физического лица не оформлена квитанция к приходному кассовому ордеру (ф. 0504510):

— по ПКО от 30.03.2007г. №6 получена от Животиковой Л.В. выручка за изготовление готовой продукции учащимися в сумме 5,28 тыс. руб.

— по ПКО от 19.09.2007г. №15 получена от Животиковой Л.В. выручка за изготовление готовой продукции учащимися в сумму 12,19 тыс. руб.

4) В нарушение п.3 и п.29 Порядка ведения кассовых операций РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993г. №40, помещение кассы не изолировано: помимо кассира в комнате работают главный бухгалтер и бухгалтер-расчетчик. Дверь в бухгалтерии металлическая. Сигнализации нет. Есть тревожная кнопка у директора, сторожа.

Дубликат ключей от сейфа, где хранятся денежные средства, имеется, опечатанный в конверте (подписи директора, главного бухгалтера) и находится у директора Учреждения. Материально-ответственным лицом конверт не подписан.