Согласно плану работы Департамента образования 10 марта 2005 г. проведена проверка соблюдения имущественных прав детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей МОУ Яйский детский дом «Колокольчик» и инспектирование деятельности отдела бухгалтерского учета управления образования Администрации Яйского района по проверка целевого использования денежных средств, выделенных из областного бюджета, на приобретения мягкого инвентаря для МОУ Яйский детский дом «Колокольчик» и соблюдение норм обеспечения воспитанников учреждения одеждой, обувью, мягким инвентарем в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.06.92г. №409.
Состав комиссии:
Леутина Н.А. — ведущий специалист отдела бухгалтерского учета и отчетности департамента образования АКО;
Алевохина О.А. — ведущий специалист отдела бухгалтерского учета и отчетности департамента образования АКО.
В ходе проверки были предоставлены и просмотрены следующие документы:
- Приказы, договора;
2. Мемориальный ордер №2 (накопительная ведомость по движению бюджетных средств на субсчетах 090, 091, 097, 100, 101, 102) ф. 381;
3. Мемориальный ордер №6 (накопительная ведомость по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами) ф.408;
4. Мемориальный ордер 10 (накопительная ведомость по выбытию и перемещению малоценных предметов) ф. 438;
5. Карточки количественно — суммового учета материальных ценностей ф. 296(ОКУД 0504207) и раздельные оборотные ведомости ф. М-44 (ОКУД 0504205);
6. Книге складского учета ф. М-17 (ОКУД 0504204);
7. Накладная-требование ф.434 (ОКУД 0504234).
1. На момент проверки в МОУ Яйский детский дом «Колокольчик» находится 39 детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, из них 15 девочек и 24 мальчика.
2. Исполнение областного бюджета за 2004 год по детским домам
всего составило на сумму 321 тыс. руб., в том числе:
Детский дом “Колокольчик”– 185 тыс. руб.
Мягкий инвентарь – 135 тыс.руб.
Оборудование – 50 тыс.руб.
Вознесенский детский дом – 136 тыс. руб.
Мягкий инвентарь – 96 тыс.руб.
Оборудование – 40 тыс.руб.
Итого по Яйскому району:
Мягкий инвентарь – 231 тыс.руб. (Приложение 1)
Оборудование – 90 тыс.руб.
Исполнение и назначение бюджетных ассигнований за 2004 год по областному бюджету составляет 100%.
Исполнение местного бюджета за 2004 год по детскому дому «Колокольчик» при плане 5535 тыс. руб. составило — 5520 тыс. руб., в том числе по мягкому инвентарю план — 48 тыс.руб. и исполнение — 48 тыс.руб. Исполнение и назначение бюджетных ассигнований за 2004 год составляет 99,7% , в т.ч. по медикаментам – 100%, по мягкому инвентарю -100%, по продуктам питания – 99,9%, по расходным материалам – 99,9%
Таким образом, средства областного и местного бюджета, выделенные для приобретения мягкого инвентаря, питания, медикаментов, прочих расходных материалов и оборудования на нужды МОУ Яйский детский дом «Колокольчик», выделены в полном объеме согласно запрашиваемого объема финансирования.
3. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.06.92 № 409 по соблюдению норм обеспечения воспитанников одеждой, обувью, мягким инвентарем за 2004 год:
по детскому дому “Колокольчик” расчетная норма составила 375 тыс. руб.(Приложение 2), утверждено по областному и местному бюджету – 183 тыс. руб., и выполнено – 183 тыс. руб., что составляет 48,8% к расчетной норме, на одного воспитанника 4692,31 руб. в год при плане 7500 руб.
В целом нормы обеспеченности одеждой, обувью и мягким инвентарем детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в Детском доме «Колокольчик» МОУ Яйского р-на с долей условности можно считать выполненными (Приложение 3).
4. Финансирование на питание детей из местного бюджета по коду 110330 за 2004г. составило 565,9 тыс.руб., что на 1-го ребенка в среднем составило и 14511,46 руб. в год.
В ходе проведенного анализа выполнения натуральных норм питания воспитанников детского дома в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.06.92 г. № 409 установлено следующее: в 2004 г. выполнены нормы питания по таким видам продуктов как: овощи –108%,мука – 157 %, крупа – 131%, картофель – 133,3%. Не в полном объеме выполняются натуральные нормы питания по следующим видам продуктов : мясо – 90,5 %, рыба – 74,5 %, молоко – 72,8 %, масло сливочное – 80%, фрукты – 66,4% и соки – 90%. (Приложение 4)
Стоимость питания одного воспитанника в день по детскому дому “Колокольчик” в среднем на 2004 год составляет 46 руб. 69 коп. (Приложение 3) при плане – 51,30 руб., что составляет 91 % от плановой стоимости одного дня. Однако к концу 2004 года по сравнению с началом показатель увеличился на 20,41 руб. или на 55%.
По детскому дому “Колокольчик” на 2004 год расчетная норма составляет 936,2 тыс. руб., утвержденных ассигнований по продуктам питания на сумму 566 тыс. руб., выполнено – 565,9 тыс. руб., что составляет 60,4 % к расчетным нормам.
9. При проведении проверки ведения бухгалтерского учета установлено следующее.
В 2004 году из средств областного бюджета МУ управления образования Администрации Яйского района было выделено 231000 руб. на приобретение мягкого инвентаря для МОУ Яйский детский дом «Колокольчик» — 135000 руб., для МОУ Вознесенский детский дом – 96000 руб. Фактически приобретено и оприходовано постельное белье и принадлежности, одежда и обмундирование, обувь, спортивная одежда и обувь на сумму 231000 руб. Средства областного бюджета, выделенные для приобретения мягкого инвентаря на нужды МОУ Яйский детский дом «Колокольчик», расходуются по целевому назначению в соответствии с действующим законодательством.
В 2004 году из средств муниципального бюджета на приобретение одежды для выпускников МОУ Яйский детский дом «Колокольчик» 12.08.2004г. было выделено 48000 руб. Согласно авансового отчета б/н от 18.08.2004г. через социального педагога Кульчицкую Людмилу Александровну была приобретена одежда, обувь. К авансовому отчету прилагаются акты закупок на рынке и договора с указанием ФИО, паспортных данных, адреса продавца, реквизитов покупателя и перечня приобретаемых товаров. Товар оприходован на склад, операция отражена согласно требования Инструкции №107н.
С лицами, ответственными за хранение товарно — материальных ценностей в МОУ Яйский детский дом «Колокольчик»: с кладовщиком Ананенко А.Н. и кладовщиком кастелянной ***ой Н.Ю, заключены в установленном порядке письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности (ф. 523).
Учет мягкого инвентаря на складе ведется Ананенко А.Н. в книге складского учета материалов ф. М-17, что определенного Инструкцией 107н, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.1999г. Учет мягкого инвентаря в эксплуатации ведется ***ой Н.Ю, как и положено, в книге складского учета материалов ф. М-17. Книги прошнурованы, пронумерованы и подписаны главным бухгалтером.
В книгах (как в текстовой части, так и цифровых данных) допускается использование корректора, что является нарушением порядка, определенного Инструкцией 107н, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.1999г., как неоговоренные исправления.
Списание пришедших в ветхость и негодность белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви производится в порядке, установленном действующим законодательством, на основании утвержденного руководителем учреждения акта о списании малоценных предметов ф. 443.
Предметы мягкого инвентаря: постельное белье, матрасы, подушки маркируются заведующим складом штампом с указанием наименования учреждения «Комитет народного образования Яйского района». Кладовщику рекомендовано использовать штамп с наименование детского дома, который находится у директора детского дома Ваниной Г.П.
Выдача мягкого инвентаря со склада в эксплуатацию производится по накладным (требованиям) ф. 434, утвержденные руководителем учреждения. Накладная (требование) выписывается в двух экземплярах, из которых первый передается в бухгалтерию для снятия с учета белья с заведующей складом и оприходования его за материально-ответственным лицом. Второй экземпляр храниться у материально – ответственного лица и служит основанием для записи в книге ф.М-17. Все поля накладных, обязательные к заполнения, заполнены согласно требования Инструкции 107н.
При выдаче детям мягкого инвентаря со склада производится запись в карточку количественно-суммового учета материальных ценностей ф.296., а не в арматурную ведомость, как положено. При выдаче мягкого инвентаря и обмундирования со склада оформляется «Ведомость выдачи материалов на нужды учреждения» ф.410, в которой расписывается старший воспитатель. Для более достоверного бухгалтерского учета кастелянше рекомендовано вести арматурные карточки, где по росписи ребенка можно получить достоверную информацию о получении им предметов одежды. Бланки арматурных карточек должны храниться в бухгалтерии. В свою очередь бухгалтерия должна вести Книгу-реестр арматурных карточек, где при выдаче материально-ответственному лицу арматурных карточек бухгалтер делает отметку.
Учет мягкого инвентаря ведется в бухгалтерии на соответствующих субсчетах счета 07 на карточках ф. 296 и раздельных оборотных ведомостях ф. М-44. Книга ф.М-44 пронумерована и подписана главным бухгалтером.
Операции по приобретению, выдачи в эксплуатацию и списанию белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви отражаются записями, предусмотренными Инструкцией 107н.
Бухгалтерия систематически осуществляет контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе, а также производит сверку данных по учету материалов с записями, ведущимися на складе.
Загрузка...